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          美國投資移民、你會被美國全球征稅嗎?

          2015-04-16 08:38:43    來源:新嘉源原創    點擊:4698次

          許多投資移民的人都會擔心移民后繳稅的問題。這里稍微介紹一下美國的稅法。

          首先,一個不擁有美國國籍的人,如果被美國稅務局認為是“外國居民 (resident alien)”,那他無論是美國收入,還是全球收入,都需要向美國移民局報稅。但是如果是“非居民(non resident alien)”,則需要就美國收入的部分報稅。全球征稅不是雙重征稅,比如說一個“外國居民”在中國的收入已經征收過中國的所得稅了,那根據美國稅法,他既要就美國收入部分報稅,也要就中國收入部分報稅。但是中國收入部分需要報稅的金額要減去他已經在中國付了的稅。所以無需這部分無需再交。

          什么叫 “外國居民”(resident alien)?

          美國稅務局采用兩種標準,實質居住標準(Substantial Presence Test)和綠卡標準(Green Card Test)。只要一個外國公民滿足一個標準,他就是 “外國居民”,就要全球征稅。綠卡測試比較簡單,只要拿了綠卡,就算是“外國居民”。實質居住標準就比較復雜。

          實質居住標準是說,如果滿足下列全部條件,就是“外國居民”。

          當年在美國境內居住31天及以上;及當年和過去兩年內根據如下的計算方式,在美居住183天及以上,當年在美居住的天數,加上當年之前一年在美居住的天數除以3,再加上再之前一年在美居住的天數除了6。

          本文主要是討論移民后的報稅,所以新嘉源移民公司假定某人成功移民,拿到綠卡,成為移民局眼中的“外國居民”,所以他在全球的收入都應該向移民局報稅。當然,實踐中很多“外國居民”以及美國公民都會隱瞞他們的海外收入。目前,這種現象相當普遍。

          需要提醒幾點:

          首先,移民美國的人在拿到綠卡前的收入不需要向美國繳稅。

          其次,美國和中國之間簽訂的《關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》第22條第二款規定,美國應該在對美國公民或者美國居民征收稅收時減免該居民或公民已經向中國繳納的所得的稅。這表明,拿到綠卡后仍舊在中國有生意,有收入的,并且已經在中國繳過稅的,美國這邊仍然征稅,但是要減去已經在中國繳過的部分。

          第三,遺產稅。中國沒有贈與稅,美國有贈與稅(遺產稅屬于贈與稅的一種)。美國有每年13000美元,終生500萬美元的免征額,即一個美國公民或者綠卡,一年里面贈與額超過13000美元的部分要繳贈與稅,但是也可以把超過13000美元的部分算在終生500萬美元的免征額里面。比方說,如果張三送給李四20000美元,那他可以選擇就7000美元部分繳納贈與稅,也可以選擇把這7000美元算在500萬的終生額度里,不繳稅,那他的終生額度就變成499.3萬了。500萬美元的免稅額對一般人來講足夠了,但是對那些非常有錢的人來說,可以選擇在他們移民前先贈與一部分錢給他們的子女,因為中國是沒有贈與稅的,否則等移民以后再送的話,就必須給美國政府繳稅了,哪怕這錢是移民前就賺來的也沒用了。

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